Steuerbefreiungen für Geschäftsleute, die Beschäftigung und Wirtschaftswachstum anregen sollen, treten am 1. Januar in Kraft

Am 1. Januar wird die nicht steuerpflichtige Lohnsumme von derzeit 18.300 Dinar auf 19.300 Dinar steigen, und das Finanzministerium sagt, dass diese Änderung die Geschäftsleute entlasten sowie Beschäftigung, Investitionszufluss und Wirtschaftswachstum anregen wird.

Gleichzeitig wird der vom Arbeitgeber gezahlte Beitragssatz zur Renten- und Invalidenversicherung um 0,5% gesenkt. Diese Maßnahme reduziert die Steuerbelastung eines durchschnittlichen Nettogehalts um etwa einen Prozentpunkt, was für die Wirtschaft eine Gesamteinsparung von rund 17,2 Mrd. Dinar bedeutet, weil der Staat auf die Einnahmen verzichtet, sagt das Finanzministerium.

Zur Beschäftigungsförderung werden zwei neue Steuerbefreiungen eingeführt sowie die Geltungsdauer der bestehenden Steuerbefreiungen für die Beschäftigung bestimmter Personengruppen verlängert.

Die erste Befreiung betrifft einen Arbeitgeber, der eine neue Person beschäftigt, die in der Zeit vom 1. Januar 2019 bis 28. Februar 2022 nicht als Arbeitnehmer/Unternehmer/Gründer oder Arbeitnehmer im eigenen Betrieb versichert war.

Der Arbeitgeber ist von der Verpflichtung zur Zahlung von 70% der berechneten und einbehaltenen Lohnsteuer befreit, wenn der Lohn höher als 76.500 Dinar pro Monat. Dies gilt für die zum 31. Dezember 2024 gezahlten Löhne und Gehälter.

Die zweite Befreiung betrifft Arbeitgeber – juristische Personen, die im Rahmen ihrer Tätigkeit auf dem Territorium Serbiens Forschung und Entwicklung betreiben, in Form der Befreiung von der Zahlung von 70 % der berechneten und einbehaltenen Lohnsteuer von Personen, die direkt für Forschungs- und Entwicklungsaufgaben eingestellt werden.

Der Zeitraum für die Umsetzung der bestehenden Steuerbefreiungen für die Beschäftigung neuer Arbeitnehmer in Form des Anspruchs auf Erstattung eines Teils der gezahlten Steuer auf Grundlage des Einkommens des neuen Arbeitnehmers von 65- 75% wird vom 31. Dezember 2021 bis 31. Dezember 2022 verlängert.

Es wird auch eine Verlängerung der Geltungsdauer der Befreiung für Arbeitgeber bis 2025 festgelegt, die eine qualifizierte neue Person beschäftigen, in Form der Befreiung von der Lohnsteuer für diese Personen und die Festlegung zusätzlicher Bedingungen für die Verlängerung der Ausübung der Anspruch auf eine einkommensabhängige Freistellung eines qualifizierten neuen Arbeitnehmers.

Der Arbeitgeber ist 2023 um 50 %, 2024 um 40 % und 2025 um 30 % von der Lohnsteuerpflicht befreit.

Das Recht auf Verlängerung des Freistellungsantrags kann von einem Arbeitgeber ausgeübt werden, der am 31. Dezember 2020 bis zu 30 Arbeitnehmer beschäftigte.

Um Anreize für Innovationstätigkeiten im Rahmen der lohnsteuerlichen Freistellung für Arbeitgeber zu erhöhen, die in einem neu gegründeten Unternehmen beschäftigt sind, das eine Innovationstätigkeit ausübt, sollen die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Freistellung die sich auf den Gründungszeitraum des Arbeitgebers bezieht, aufgehoben werden. Die Steuerbefreiung soll dadurch zu einer dauerhaften Maßnahme gemacht werden.

Der Anspruch auf Steuerbefreiung kann nach aktueller Regelung von einem zum 31.12.2021 gegründeten Arbeitgeber ausgeübt werden.

Darüber hinaus gibt es ab dem 1. Januar Befreiungen von der Kapitalertragsteuer aufgrund einer Eintragung von Urheber- und verwandten Rechten und dem Recht des gewerblichen Eigentums insgesamt als nicht monetäre Investition in das Kapital einer in Serbien ansässigen Kapitalgesellschaft.

Ab dem nächsten Jahr sind die Abgeltungen von berufsbegleitenden Studierenden als materielle und finanzielle Absicherung nach dem Gesetz, das das duale Studienmodell regelt, von der Besteuerung befreit.

Um eine zusätzliche Frist für die vollständige Regelung des Status von Personen zu ermöglichen, die atypische Beschäftigungsformen ausüben (Online-Arbeiter, Freiberufler), wird das bestehende Besteuerungsmodell bis zum Inkrafttreten neuer Regelungen weiter umgesetzt.

Es wird daher vorgeschlagen, den Zeitraum, innerhalb dessen die Einnahmen aus der vereinbarten Vergütung für Urheber- und verwandte Schutzrechte und der vereinbarten Vergütung für das durch Selbstbesteuerung zu versteuernde Werk erzielt werden, zu verlängern, um die steuerliche Behandlung als Einnahmen, für die die Steuerpflicht durch die Entscheidung der Steuerbehörde bestimmt wird.

Innerhalb des Kalenderjahres realisierte Einkünfte in Höhe von 384.000 Dinar pro Jahr werden nicht versteuert, wobei die erfassten Aufwendungen in Höhe von 50 % der realisierten Einkünfte berücksichtigt werden.

Auf diese Weise werden die zum 31. Dezember 2022 realisierten Erträge besteuert.

Die Nationalversammlung Serbiens hat auf ihrer Sitzung am 26. November 2021 das Gesetz zur Änderung des Gesetzes über die Einkommensteuer verabschiedet.